Дискуссия о налоговой реформе стартовала в Казахстане в конце января. Свой взор правительство обратило и на малый и средний бизнес, хотя логично начинать с крупнейших налогоплательщиков. Ведь именно акулы бизнеса генерируют наибольшие обороты и потенциально могут принести в бюджет миллиарды тенге. Внезапно выяснилось, что крупные компании в стране дробят бизнес, зарабатывают миллиарды тенге, но платят налоги, как мелкие предприниматели.

Правительство напоминало заботливого фермера, начавшего стрижку овец, но забывшего о крупном рогатом скоте. Оно долгие годы откармливало дойных коров в стаде. Но чёрный день настал, и министр финансов Мади ТАКИЕВ на прошлой неделе заявил, что пора при­­с­тупать к снятию сливок. Оказалось, что большие компании, мас­кируясь под средние и мелкие, используют специальный налоговый режим (СНР) для ухода от налогов.

СНР - это упрощенная система налогообложения для малого и среднего бизнеса. По СНР сегодня в Казахстане зарегистрировано 2,3 млн налогоплательщиков. Из них только 8 процентов, или 137 тысяч, являются плательщиками НДС! В целом из общего количества субъектов 81 процент работает в специальном налоговом режиме по упрощенной декларации, при этом 85 процентов из них указывают доходы до 15 млн тенге.

- Зарабатывая сотни миллиардов тенге, налогоплательщики уплачивают мизерные налоги, - заметил Такиев и обрисовал ряд схем, которые использует бизнес.

Схема №1. Дробление бизнеса. Разделение бизнеса на несколько юридических лиц. Например, в одном заведении бар, кухня и караоке оформлены как отдельные компании. Или: каждый этаж гостиницы принадлежит разным ИП. Когда доход одного из них достигает порога в 78 млн тенге, деятельность прекращается, а на смену приходит другое юрлицо, что позволяет избегать уплаты НДС.

Схема №2. Размытие прибыли. Одна компания закупает товар и перепродает его по себестоимости другому юридическому лицу, работающему в упрощенном режиме. В результате первая компания показывает убыток, а вторая, пользуясь льготными условиями, избегает уплаты НДС.

Схема №3. Вывод сотрудников в ИП. Для снижения нагрузки на фонд оплаты труда работников предприятия выводят за штат, регистрируют в качестве индивидуальных предпринимателей, и те оказывают услуги теперь уже бывшему работодателю. Соответственно, уменьшаются налоговые платежи, снимается социальная ответственность с работодателя - её несёт предприниматель.

В правительстве не огласили полный список уклоняющихся от налогов компаний (среди них популярные рестораны, фитнес-клубы и другие), но прозвучали названия двух строительных гигантов - BI Group и BAZIS. Не исключено, что это верхушка подводного айсберга теневых финансов и речь идёт о десятках и сотнях миллиардах тенге ущерба государству. Органы госдоходов уже направили уведомления и попросили BI Group доплатить в госбюджет 11,9 млрд тенге, а BAZIS - 4,6 млрд тенге за 2022 и 2023 годы.

- Прошу всех в течение двух недель сдать в налоговые органы дополнительные налоговые декларации и уплатить справедливые суммы налогов. Если эти действия не будут совершены, то государство оставляет за собой право применить все имеющиеся в распоряжении государства ресурсы, включая фискальные и правоохранительные. Разговор будет жестким. Но мы готовы к диалогу, если бизнес готов вес­ти себя по отношению к государству справедливо, - пригрозил премьер-министр Олжас БЕКТЕНОВ.

Интересна была незамедлительная реакция указанных стройкомпаний. Они заявили, что работают строго по закону. BI Group заявила, что добросовестно и в полном объёме платит налоги в бюджет, и удивилась претензиям правительства. “Наши налоговые отчисления регулярно проверяются уполномоченными органами, и по итогам проверок претензии не предъявлялись. Компания последние 10 лет ежегодно проходит аудит финансовой отчетности независимыми международными аудиторскими компаниями KPMG и Ernst & Young”, - подчеркивается в пресс-релизе BI Group.

В BAZIS тоже утверждают, что все налоговые обязательства исполнили в полном объёме и в установленные законодательством сроки: “Наличие дочерних компаний в структуре BAZIS не является способом дробления бизнеса. Данное требование обусловлено законом о долевом участии, который предписывает создание отдельного юридического лица для каждого нового объекта жилищного строительства. Это юридическая норма, установленная законодательством Казахстана, и мы её строго выполняем”.

Политолог Марат ШИБУТОВ напомнил, что о реформе НДС начали говорить ещё в 2020 году: уже тогда предлагали повысить ставку с 12 до 16 процентов. И сегодняшние реалии - это результат длительной и не сильно публичной дискуссии. Обычно когда говорят об НДС и крупном бизнесе, то в основном всплывают экспортно ориентированные компании, которые не платят НДС. Но все забывают, что есть много других крупных фирм, работающих на внутреннем рынке. И они обязаны платить НДС.

- Строители - это один из самых крупных секторов, который работает на внутреннем рынке и должен платить много налогов. Но не платит. У них налогов гораздо меньше, чем должно быть, исходя из оборотов. Поэтому начали с них, - объяснил Марат Шибутов.

Он сделал нехитрые подсчеты заработка лидеров строительного рынка. Самый маленький ЖК стоит 10 млрд тенге. На одной стройке работает куча фирм с упрощенным режимом и при этом не платит НДС. Освобож­дение застройщиков от НДС в своё время должно было сделать жилье доступнее, но на прак­тике цены выросли в 21 раз!

- Отмена льгот позволит вывес­ти сектор из тени и направить как минимум дополнительные 130 млрд тенге в бюджет - это соразмерно 40 новым школам. Государство заинтересовано в прозрачном рынке недвижимости, который будет работать в интересах граждан, а не узкой группы застройщиков, которые на эти деньги просто купят себе новый особняк в Дубае. То, что в первую очередь взялись за строителей, очень хорошо, - считает политолог.

В ответ на публичные попытки BI Group и BAZIS оправдаться Шибутов отметил, что, в частности, основные компании BI Group в 2022 году уплатили в бюджет 2 млрд тенге, в 2023-м - 1,6 млрд тенге, в 2024-м - 1,1 млрд тенге. При этом оборот самой компании оценивается в сотни миллиардов тенге. По грубым расчетам, это около 279 млрд тенге только на продаже квартир, но налоговая нагрузка крупнейшего застройщика не достигает и одного процента от оборота, утверждает политолог.

- Смотрим на сайт BI и видим 93 жилых комплекса в продаже, и в каждом (объявлении. - А. С.) в среднем по 150 квартир на продажу стоимостью тоже в среднем от 20 млн тенге. Какой это оборот? Перемножаем 93 на 150 и 20 млн - получаем 279 млрд тенге. Даже если продавать в течение трёх лет, то налоги в любом случае не будут составлять 3,7 млрд тенге - нет у нас такой ставки в 0,8 процента от оборота, - сделал выводы эксперт.

Он подчеркнул, что претензии правительства к двум самым крупным строительным игрокам на рынке - это только начало, а его экспертные оценки на самом деле являются заниженными. Реальный годовой оборот BI может достигать 300 млрд тенге.

Журналист Дмитрий ШИШКИН в прошлом году исследовал бизнес обоих крупнейших застройщиков. При беглом рассмотрении выяснилось, что количество компаний в орбите BI стремится к 300, при этом совокупный объём их госконтрактов составляет около 1 трлн тенге.

“Строительная империя БЕЛОВИЧЕЙ тоже представляет собой разветвленную структуру, куда входят компании разного рода деятельности. У BAZIS нет консолидированной отчетности в публичном доступе, поэтому наиболее полные данные о предприятиях, которые входят в её орбиту, можно получить только из бизнес-реестров, и счёт там также идёт на сотни”, - написал Шишкин в своём Telegram-канале Shishkin_like.

По словам руководителя Kursiv Research Сергея ДОМНИНА, доля теневого оборота в строительстве составляет 1,9 процента ВВП, в операциях с недвижимостью - 0,5 процента. В совокупности это 2,4 процента ВВП, тогда как, например, в торговле в тени находится 3,5 процента ВВП.

- Строительный сектор нельзя назвать самым неформальным, хотя вес теневой экономики в нём достаточно высок. Но это не только и не столько благодаря застройщикам, сколько тому, что значимая доля работ по ремонту производится домохозяйствами по устным договоренностям, а вознаграждается труд наличкой или через P2P-переводы. Ненаблюдаемая (или теневая) экономика - это те обороты, которые компании или физические лица укрывают. Для оптимизации налоговой нагрузки необязательно укрывать обороты, достаточно проводить эти обороты по льготным режимам налогообложения, - считает он.

По данным Домнина, с 2021 года после внедрения режима СНР количество субъектов МСБ выросло на 20 процентов. Такого роста прежде не наблюдалось. И с тех пор количество видов деятельности, которые подпадали под СНР, только росло - сейчас их около 370.

- В этом списке вся розничная торговля, производство одеж­ды, печатание газет, покупка и продажа недвижимости и даже холодная штамповка - как мы понимаем, очень востребованная домохозяйствами услуга. Не будет преувеличением предположить, что в этот СНР зашли едва ли не все, кто мог это сделать законным способом, - рассказал эксперт.

Политолог Газиз АБИШЕВ считает, что целый ряд отрас­лей экономики в последнее десятилетие, безусловно, пользовались налоговым льготами с молчаливого дозволения череды предыдущих правительств. Он не исключает, что строители в своё время пролоббировали внедрение в законодательство лазеек в свою пользу. Предыдущие правительства этому потворствовали, потому что, полагает политолог, стройка стимулировала активный экономический рост, а экономика неплохо себя чувствовала на неф­тяной ренте.

- Проблем не было, и все заливали деньгами. Сейчас эта эпоха прошла, началась экономия, в том числе и Национального фонда, и правительству нужно находить деньги. Оно попыталось взять с граждан по старинке, как бы по инерции, спасая крупный бизнес, но общественное сопротивление этому высоко. Предполагаю, что есть соответствующие социологические замеры недовольства. И правительство, попав между Сциллой и Харибдой, волей-неволей должно было переключиться. Стабильность бюджета нужно удерживать, потому что у него раздутые расходы. Оно вынуждено браться за крупный бизнес. Теперь правительство стремится выжимать налоговые сборы, потому что стабильность бюджета важнее бумажного экономического роста строительного сектора, - полагает эксперт.

Поскольку строительство — высокодоходный и активный бизнес, то он, по мнению политолога, долгие годы пользовался поддержкой правительства через льготные программы. Изменения в налогообложении крупных игроков выправят ситуацию со сбором налогов, позволят распространить эту практику на остальных участников рынка и вывести их из тени.

- Общественное мнение требует такого частичного раздевания “жирных котов”, чтобы немножко уменьшить страсти среди малого и среднего бизнеса, - сказал Абишев.

Финансовый эксперт Ра­сул РЫСМАМБЕТОВ отмечает: “За BI Group и BAZIS взялись просто потому, что они на слуху, хотя это и теневой рынок. Вообще таких компаний, по моим расчетам, должно быть не менее 600 по Казахстану. Это товары народного потребления, сетевые магазины и другие. Закон должен быть равен для всех - и строителей, и не строителей”.

Он согласен с тем, что строительные компании хоть и платят немало, но занижают свои налоги, а также не публикуют отчетность. Борьба с теневой экономикой, подчеркнул эксперт, это большая неблагодарная и многолетняя работа. И правительство будут критиковать за принципиальный подход.

“Дробление бизнеса сейчас легально. Я думаю, что это (заявления в рамках налоговой реформы. - А. С.) был такой дружеский толчок со стороны правительства. Оно выделяет деньги на льготные ипотеки и говорит: пожалуйста, тоже по­участвуйте в пополнении бюджета”, - заключил Рысмамбетов.

Алихан СУЛТАНОВ, фото Владимира ЗАИКИНА и Веры ОСТАНКОВОЙ, Астана