Теперь ипотечники банка не смогут снизить налоговые обязательства и получить прибавку к зарплате в таком размере, как раньше.

Казахстанцы начали активно подавать заявления в бухгалтерии своих работодателей на получение налоговых вычетов. С 1 января 2025 года у тех, кто имеет ипотечный кредит в банках второго уровня, появилась возможность снизить свои налоговые обязательства. Это стало возможным благодаря введению предварительного налогового вычета по вознаграждению, который не превышает 118 МРП (463 976 тенге) за календарный год, передает inbusiness.kz.

Ранее налоговые вычеты без ограничений могли получать только заемщики Отбасы банка.

Однако с введением лимита в 118 МРП изменения коснулись и этих заемщиков, и не в лучшую сторону.

В чем минусы по ИПН для заемщиков Отбасы банка?

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, нужно написать заявление на вычеты из ИПН и предоставить своему работодателю три документа: копию договора банковского займа из Отбасы банка, копию графика погашения и документ, подтверждающий погашение (чек или квитанция об оплате, либо выписка по кредиту из Отбасы Банка).

Ранее, когда работодатель получал документы, часть заработной платы, равная сумме погашения процентов по кредиту, не облагалась индивидуальным подоходным налогом, что позволяло заемщикам Отбасы банка экономить на налогах.

Причём это могли быть суммы, значительно превышающие сегодняшние ограничения в виде 118 МРП (в 2025 году — 463 976 тенге) за календарный год. Сегодня же, если сумма вознаграждения по ипотечному кредиту составляет 1,2 млн тенге (100 тыс. тенге в месяц), то при расчете ИПН будет учтено только 463,9 тыс. тенге (118 МРП). Оставшаяся сумма в 736 024 тенге учитываться не будет.

По состоянию на декабрь 2024 года в Отбасы банке всего было выдано 69,9 тыс. займов, из них по итогам 2024 года — 7,8 тыс. займов. А это означает, что теперь, согласно изменениям, данные заемщики Отбасы банка могут рассчитывать лишь на налоговые вычеты по вознаграждению, которые не превышают 463,9 тыс. тенге за календарный год.

Таким образом, если раньше ограничений для заемщиков Отбасы банка не было, то сегодня они есть и снизить налоговые обязательства, получив на руки прибавки к зарплате, как раньше, не получится.

Льгота не применяется к нерезидентам Республики Казахстан. Также налоговый вычет на оплату вознаграждения не применяется супругом заемщика в БВУ и Отбасы банке. На данную льготу имеет право лишь то лицо, на чье имя оформлен ипотечный кредит.

Кроме того, сумма налогового вычета должна быть документально подтверждена заявителем в декларации о доходах и имуществе по итогам календарного года по форме 270.00.

Как рассчитать ИПН

Например, заработная плата у сотрудника составляет 400 тыс. тенге, а ежемесячное вознаграждение по его ипотечному кредиту — 30 тыс. тенге

Расчет ИПН без учета вознаграждения будет следующим:

1. ОПВ = 400 000 * 10% = 40 000 тенге

2. ВОСМС = 400 000 * 2% = 8 000 тенге

3. ИПН = (400 000 – 40 000 – 8 000 – прочие вычеты) * 10% = 35 200 тенге

4. На руки: 400 000 – 40 000 – 8 000 – 35 200 = 316 800 тенге

Расчет ИПН с учетом вознаграждения:

1. ИПН = (400 000 – 40 000 – 8 000 – прочие вычеты – 30 000) * 10% = 32 200 тенге

2. На руки: 400 000 – 40 000 – 8 000 – 32 200 = 319 800 тенге

Разница: 319 800 – 316 800 = 3 000 тенге ежемесячно.

В итоге, с учетом вознаграждения по ипотечному кредиту, сотрудник получит на руки на 3 тыс. тенге больше в месяц.

Если за год сумма вознаграждения составит: 360 000 тенге (30 000 тенге * 12 мес), то вся сумма будет учтена при расчете ИПН, так как она не превышает лимит.

Использование предварительного налогового вычета по вознаграждению может снизить налоговые обязательства и увеличить доход на руки. Но прежде необходимо убедиться в правильности оформления всех документов, учесть все нюансы в применении самих вычетов и следить за лимитами, чтобы максимально использовать предоставленные льготы.